蒲克強(卜家翔)

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2011-05-23考前總複習系列-1 新普會普通基金及特種基金分錄

 
交易事項
普通基金
特種基金
基金帳
固定帳
基金帳
固定帳
機關帳
彙編
機關帳
彙編
GCA
GLL
GCA
GLL
溢價發行債券
1
2
-
3
4
5
-
6
支付發行成本
7
8
-
9
10
11
-
12
購入機械及設備
13
14
15
-
16
17
18
-
資本租賃開始日
19
20
21
-
22
23
24
-
支付第1期款
25
26
27
-
28
29
30
-
 
1
國庫往來-收項
 其他財務來源-舉借本金
 其他財務來源-發行溢價
2
國庫往來-收項
 其他財務來源-舉借本金
 其他財務來源-發行溢價
3
淨資產-投資於資本資產之相關負債
   應付債券
   應付債券溢價
4
淨資產-投資於資本資產(扣除相關負債)之淨額
   應付債券
   應付債券溢價
5
銀行存款
 其他財務來源-舉借本金
 其他財務來源-發行溢價
6
淨資產-普通長期負債
   應付債券
   應付債券溢價
7
一般性支出-業務支出
 國庫往來-付項
8
一般性支出-業務支出
 國庫往來-付項
9
借:遞延借項-遞延費用
 貸:淨資產-投資於資本資產之相關負債
主計處公布分錄
10
借:遞延借項-遞延費用
 貸:淨資產-投資於資本資產(扣除相關負債)之淨額
11
一般性支出-業務支出
 銀行存款
12
借:遞延借項-遞延費用
 貸:淨資產-普通長期負債
13
一般性支出-資本支出
 國庫往來-付項
14
一般性支出-資本支出
 國庫往來-付項
15
機械及設備
 淨資產-投資於資本資產
16
機械及設備
 淨資產-投資於資本資產(扣除相關負債)之淨額
17
一般性支出-資本支出
 銀行存款
18
機械及設備
 淨資產-普通資本資產
19
一般性支出-資本支出
 其他財務來源-
20
一般性支出-資本支出
 其他財務來源-
21
租賃資產
 應付租賃款
主計處公布分錄
22
租賃資產
 應付租賃款
23
一般性支出-資本支出
 其他財務來源-
24
租賃資產
 應付租賃款
25
一般性支出-資本支出
 國庫往來-付項
26
一般性支出-資本支出
 國庫往來-付項
27
應付租賃款
 淨資產-投資於資本資產
主計處公布分錄
28
應付租賃款
 淨資產-投資於資本資產(扣除相關負債)之淨額
29
一般性支出-資本支出
 銀行存款
30
應付租賃款
 淨資產-普通資本資產
 
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