蒲克強(卜家翔)

關於部落格
政府會計及會審法規
  • 99086

    累積人氣

  • 3

    今日人氣

    0

    訂閱人氣

2010-03-11 ※未參加集中支付與參加之分錄差異[課本P.271補充]

未參加集中支付與參加之分錄差異[課本P.271補充]
會計事項
參加集中支付機關或基金
未參加集中支付分錄
核定本年度歲出預算數(含追加)
預計支用
    歲出預算數
預計領用
歲出預算數
核定各月(期)分配預算(全年度12次)
歲出預算數
       歲出分配數
可支庫款
       預計支用數
同左
領到本年度經費
經費結存
       預計領用
※領到以前年度經費
 
 
經費結存
      應領經費
簽開付款憑單支付○○計畫經費時
經費支出
    可支庫款
經費支出
    經費結存   
預領經費收支與轉正
預算尚未成立或分配,經核准由公庫先行預撥款,收到及暫付時
上述預領經費於預算成立或分配時
 
可支庫款        暫付款
    預領經費        可支庫款
 
預領經費       經費支出
    預計支用數      暫付款
 
經費結存     暫付款
    預領經費    經費結存
 
預領經費      經費支出
    預計支用數    暫付款
支付應付歲出(保留)款時
應付歲出(保留)款
    保留庫款
應付歲出(保留)款
    應領經費
註銷應付歲出(保留)款時
未付款
已付款(3個分錄)
 
收回以前年度經費
 
以前年度經費賸餘繳庫
 
應付歲出(保留)款
       保留庫款
應付歲出(保留)款
       經費賸餘-待納庫部分
 專戶存款
     暫付款
 經費賸餘-待納庫部分
     專戶存款
應付歲出(保留)款
       應領經費
應付歲出(保留)款
       經費賸餘-待納庫部分
經費結存
        暫付款
經費賸餘-待納庫部分
         經費結存    
【年終調整】
年度終了查明[A應付未付、B暫付已執行、C契約責任已執行]須轉入應付歲出款部分
經費支出
    應付歲出款
經費支出
    應付歲出款
年終查明已發生契約責任須保留部分[包括:D本年度暫付款未執行部分、E工程合約契約責任未執行部分、F專案動支(或列為準備)年底未解凍保留下年度執行部分]
歲出保留數
    應付歲出保留款
 
歲出保留數
    應付歲出保留款
 
年度終了查明以前年度應付歲出保留款轉為應付歲出款(亦即契約責任已實現,可正式列支時)
應付歲出保留款
    應付歲出款
應付歲出保留款
    應付歲出款
【奉准保留可併結帳分錄】
應付歲出(保留)款奉准保留時,預算已分配,可支庫款未支用部分轉為保留庫款
應付歲出保留款「準備部分」未解凍轉為應領經費
 
保留庫款[A.C.E]
       可支庫款
 
 
應領經費[F]
       預計支用數
 
應領經費[A.C.E]
       經費結存
 
 
應領經費[F]
       預計領用
【結帳分錄】
結清虛帳戶及預算類帳戶查明押金及材料變動數結清虛帳結清預算帳戶
 
T-C歲出分配數
     B經費支出
     B歲出保留數【調整部分】
     A經費賸餘-押金部分
     A經費賸餘-材料部分
 [差額]經費賸餘-待納庫部分
同左
將未保留之可支庫款,沖減「經費賸餘-待納庫部分」
經費賸餘-待納庫部分
    可支庫款
經費賸餘-待納庫部分
    經費結存
歲出預算數未分配亦不須支用部分轉銷(第一預備金未執行、專案動支未奉准保留等列入賸餘)
歲出預算數
    預計支用數
歲出預算數
    預計領用
 
 
相簿設定
標籤設定
相簿狀態