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2010-02-11 ※98高考申論詳解[課本P205]

 

98高考申論詳解[課本P205]
1作業基金-營運外費用包括財務費用、移轉予其他基金及其他營運外費用3大項,轉出給普通基金,依制度用「移轉予其他基金」科目。
Dr科目=30,405,512現金及約當現金、應收帳款、受限的現金及約當現金、土地、建築物及設備、人事費用、公共設施費用、修護費用、用品費用、折舊費用、利息費用)+X轉出給普通基金)= Cr科目合計30,416,921    X=11,409 (Dr)
2.
     資產合計
       負債合計
 
       A. GCA – GLL  
 
       B.A - L
 
       C.未限制[全部 - (A+B)]
 
       淨資產合計
 
 
 
 
 

淨資產項目
結帳前
± 變動數
=結帳後
A.投資於資本資產
4,951,996
-4,725-(-50,000)=+45,275
4,997,271
B.限制用途
965,893
=+150,000
1,115,893
C.未限制用途
731,749
= -803,555(合計與A.B之差)
-71,806
合計
6,649,638
=-608,280
6,041,358

  
 
 
 
 
 
         

= 全部收入(營運及營運外) - 全部成本費用(營運及營運外)[參考第4項計算]
 
           現金-限制(限制性資產)↑ 150,000
                    收入                                       150,000
           現金       4,725
                    設備(GCA    4,725
 
 
           應付債券(GLL 50,000
                                     現金                           50,000
 
3. 營運利益(本題採直接法)=營運(服務)收入-營運費用
              1,640,261-1,613,703852,380+100,726+64,617+17,119+578,861=26,558
4. 全部收入:1,640,261+251,480=1,891,741 
               全部費用:
               852,380+100,726+64,617+17,119+578,861+874,909+11,409=2,500,021
 
              
              全部收入-全部費用=淨資產變動數 -608,280
        
5. 營運活動之現金流量(直接法)=()對客戶收現()對客戶付現()
對員工付現=1,640,155-750,828-365,137=524,190(流入)
 現金流量淨變動數:
    營運活動現金流入             524,190
       
資本及資本融資活動現金流出920,184
              
清償債券                 (50,000)       
               支付債券利息        (874,909)
               
出售設備                     4,725   
       非資本融資活動現金流出       
              轉出給普通基金         (11,409)   
      投資活動現金流入       
            
利息收現                     251,480  
      淨變動數                           (155,923)

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