追蹤
蒲克強(卜家翔)
關於部落格
政府會計及會審法規
  • 99463

    累積人氣

  • 0

    今日人氣

    0

    追蹤人氣

2010-01-15 普通基金會計科目 上課資料補充

普通基金會計科目

 

() 資產、負債及基金餘額類科目

1-資產:凡能提供未來效益之財務資源屬之,但不包含普通資本資產在內。

 11-流動資產:凡現金及其他將於一年內轉換為現金或耗用之資產皆屬之。

          1101-現金:凡各機關現金、專戶存款及零用金等屬之,但已指定用途或有法律、契約上
                                  之
限制者,應列為限制性資產。

             110101-各機關現金:凡各機關自行保管之款項屬之。

110102-各機關現金-在途現金:凡代庫機構已收取尚未解繳國庫或存入機關專戶之款項。

             110105-國庫存款(中央主計機關彙編專用):凡存於國庫之現金屬之。

1103-應收款項:凡應收稅款、應收帳款、應收票據、應收剔除經費及其他應收款等屬之。

          1106-存貨:凡現存備供使用之材料等屬之。

110601-材料:凡購入供公務使用或儲備之原物料、燃料、配件,以及尚未安裝或
                                                    領用之機
具等屬之,但不包括零配件翻修及補充維持設備持續運作
                                                    不致中斷之最低需
求合理備份

             119901-抵繳收入實物:凡收到抵繳收入而即將變現之實物屬之。

 12-限制性資產:凡受暫時性或永久性限制用途,無法支應一般業務所需之資產屬之。

1201-限制性資產:凡限制用途之各機關現金、專戶存款、暫付款及存出保證金。

  18-國庫往來:凡基金各機關與國庫往來之款項屬之。(本科目為資產負債共用科目)

          1801-國庫往來-收項:凡各機關已繳庫之收入款項屬之。

    19-信託代理與保證資產:凡保管有價證券、保管品及保證品等屬之。本科目及所屬各科目,均屬忘性質,應以附註表達,不列入基金平衡表之資產與負債項下:其相對科目為「29信託代理與保證負債」。                                  

2-負債:凡未來需以財務資源償還之財務給付義務屬之,但不包含普通長期負債在內。

    21-流動負債及遞延貸項:凡將於一年內以流動資產或其他流動負債償還者屬流動負債。凡遞延於以後期間認列之各項收入屬遞延貸項。

          2101-短期債務:凡舉借短期借款及發行國庫券等屬之。

  28-國庫往來:凡基金各機關與國庫往來之款項屬之。(本科目為資產負債共用科目)

          2801-國庫往來-付項:凡各機關由國庫支付之支出款項屬之。

            280201-國庫往來-其他:凡各機關與國庫收付之待轉正、待收回或待退還等款項。

    29-信託代理與保證負債:凡應付保管有價證券、應付保管品及應付保證品等屬之。其相對科目為19信託代理與保證資產」。

          2903-應付保證品:凡應付外界提供作為保證用之有價證券、票據、信用狀、保險單及銀行保證書等屬之。

3-基金餘額:凡資產減除負債後之餘額屬之。

31-已提列準備之基金餘額(在機關別稱為準備):凡基金餘額中,因供特定用途,需提列準備之數。                                                                                          

          3104-預()付款準備:凡預()付款項提列準備之數屬之,但不包含已列入支出保留數準備部分。

3107-支出保留數準備:凡契約責任保留轉入下年度繼續執行提列準備之數屬之。(結帳後使用之科目)                                                      

    32-未提列準備之基金餘額(在機關別稱為對未提列準備之基金餘額影響數)
               凡基金餘額未提列準備
之數屬之。

             320101-累積餘絀(在機關別稱為對基金累積餘絀之影響數):凡截至上年度累積之未提列

準備基金餘額屬之。                                    

             320102-前期餘絀調整數(在機關別稱為對基金前期餘絀調整之影響數):凡調整以前年度

累積餘飿增減之數屬之。

             320201-本期餘絀(在機關別稱為對基金本期餘絀之影響數):凡本年度預計或實際收支互抵後
                             之餘額屬之。(本科目在平時係表達預計收支互抵後之餘額;年度終了,係表達本年
                             度實際收支結果之餘額。)

()收入及支出類科目

4-收入:凡依法令或契約規定收取、賺得或受贈,而增加可供運用之資源,並造成基金餘額增加者,包括一般性收入及其他財務來源皆屬之。

    41-一般性收入:凡辦理一般政務,依法令或契約規定取得,而增加可運用之財務資源,並造成基金餘額增加者屬之。

          4101-稅課收入、 4103-罰款及賠償收入、4104-規費收入、4105-投資收入、4106-政府間收入

          4199-其他一般性收入:凡獨占及專賣、工程受益費、信託管理、捐獻及贈與暨其他等收入入。     

             419903-信託管理收入:凡收取依法為信託管理或受託代辦之收入。

             419905-其他收入:凡收取學雜費收入、收回以前年度支出及其他雜項收入等。

42-其他財務來源:除一般性收入以外,凡能增加可運用財務資源,並造成基金餘額增加者。

          4201-來自其他基金之移轉、

             420101-收回特種基金資本(基金)

             420102-特種基金盈()餘繳庫數

相簿設定
標籤設定
相簿狀態