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政府會計及會審法規
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2010-01-12 課本p.193補充:會計現金流量表項目

課本p.193補充:會計現金流量表項目-
一、營運活動之現金流量:
1.直接法-
 (1)對客戶收現 (+)
 (2)對客戶付現 (-)
 (3)對員工付現 (-)
2.間接法-營運賸餘(短絀)調節
 (1)提存呆帳 (+)
 (2)折舊及折耗 (+)
 (3)攤銷 (+)
 (4)與營運餘絀有關之流動資產淨減(+),淨增(-)
 (5)與營運餘絀有關之流動負債淨增(+),淨減(-)
 
二、資本及相關融資活動之現金流量:
1.購置GCA(不含長投)
2.處分GCA
3.收到增置GCA之補助
4.為增置GCA而舉債GLL
5.償還GLL本金利息
 
三、非資本融資活動之現金流量:
1.舉借非資本相關債務之款項
2.償還非資本用途債務之本金及利息
3.收到其他政府或基金款
4. 支付其他政府或基金款
 
四、投資活動之現金流量:
1.購買金融資產、長期投資[制度漏列]
2.處分金融資產、長期投資
3.貸、墊出款項及增加長期應收款
4.收回貸、墊款及長期應收款
         5.來自投資的利息、收益與股利所得
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