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2010-01-11 課本彙整-基金分錄開立憑單及付款【P212.482.485】

課本彙整-基金分錄開立憑單及付款P212.482.485

題目

內容

依新公報作答

依國外理論作答

P212

 98普考申論二

上述與相關承包商所簽訂之$1,800,000合約已完成,承包商實際請領之款項為$1,785,000

開立承包商帳款之支付憑單,但保留10%的款項待相關整修及驗收完成後以淨額支付

【如第9個分錄無開立兩字,宜假定在第7個分錄開立。另題目應增「其餘」以淨額支付,較無爭議】

【第9個分錄認列一般性支出要記入固定帳,參閱P 1191,並非支付現金時

7.只收到請款單未處理

無分錄

 

9. 一般性支出  1,785,000

 應付款項   1,785,000

  應付款項  1,785,000

銀行存款  1,785,000

銀行存款-限制 178,500

應付保管款   178,500         

 

同左

 

 

9準備  1,800,000

保留數1,800,000

經費支出1,785,000

  應付合約款  1,785,000

應付合約款  1,785,000   

   應付合約款-保留成數    78,500

現金              1,606,500

 

P482  4

615收到C公司寄來請款帳單$38,000乙紙,根據合約條款規定,未完工前之請款帳單,均須保留6%之帳款,俟全部完工驗收合格始發還。

625支付前項帳單

【未敘明開立憑單時間,宜假定在第8個分錄開立,

 

準備 38,000
保留數  38,000

經費支出     38,000
應付合約款       38,000

 

 

應付合約款38,000          

應付合約款-保留成數  2,280

現金                  35,720

P4856 

國強公司完成合約工程,另開帳單$3,500,000。國強公司帳單除合約總額4%留待計畫完成驗收時作最後核准外,餘已付訖。

【未敘明開立憑單時間,宜假定在第10個分錄開立,

 

10.準備           3,500,000
保留數  3,500,000

經費支出3,500,000
應付合約款3,500,000

11.應付合約款3,500,000

現金              3,260,000

應付合約款-保留成數 240,000

【配合題目(一)之3,保留成數[600*4%],為應付合約款餘額】

 

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